Senarai Pelepasan Cukai 2025: Panduan Isi e-Filing 2026 dengan Mudah

Kemaskini Rasmi Cukai Pendapatan 2025 / Belanjawan 2025

1. Faedah Pinjaman Rumah Pertama
   • Bagi rumah pertama kediaman (milik sendiri atau bersama) dengan perjanjian jual beli antara 1 Jan 2025 – 31 Dis 2027.
   • Pelepasan tahunan: RM7,000 untuk rumah bernilai sehingga RM500,000; RM5,000 untuk rumah bernilai RM500,001–RM750,000.
   • Sah untuk tiga tahun taksiran berturut-turut bermula tahun faedah dibayar.
2. Premium Insurans Pendidikan & Perubatan
   • Had pelepasan dinaikkan daripada RM3,000 kepada RM4,000 bagi setiap individu.
   • Termasuk insurans pendidikan dan insurans perubatan.
3. Pelepasan Cukai Individu OKU & Tanggungan OKU
   • LHDN telah meningkatkan had pelepasan cukai bagi individu kelainan upaya (OKU) dan tanggungan mereka mulai tahun taksiran 2025.
   • Pelepasan ini membantu mengurangkan beban cukai bagi:
     • Pembayar cukai yang OKU
     • Pasangan OKU
     • Anak OKU yang belum berkahwin

Sila rujuk jadual di bawah untuk perbandingan pelepasan sebelum 2025 dan had baharu 2025:

Semua pelepasan ini boleh dituntut melalui e-Filing 2026 untuk tahun taksiran 2025. Pastikan anda menyemak syarat dan menyediakan dokumen sokongan seperti resit dan polisi insurans.

Senarai Pelepasan Cukai Individu Bagi Tahun Taksiran 2025 (e-Filing 2026) 

(dikemaskini pada 10 Disember 2025)

1. Pelepasan Cukai Individu

• Individu dan saudara tanggungan : RM9,000
• Individu kurang upaya : RM7,000 (Baru dikemaskini)
• Suami atau isteri kurang upaya : RM6,000 (Baru dikemaskini)
• Suami / isteri / alimoni kepada bekas isteri : RM4,000
• Yuran pengajian diri sendiri : RM7,000
• Faedah Pinjaman Rumah Pertama (milik sendiri atau bersama) dengan perjanjian jual beli antara 1 Jan 2025 – 31 Dis 2027: 
  • RM7,000 untuk rumah bernilai sehingga RM500,000; (Baru dikemaskini)
  • RM5,000 untuk rumah bernilai RM500,001–RM750,000. (Baru dikemaskini)
  • Sah untuk tiga tahun taksiran berturut-turut bermula tahun faedah dibayar. 

2. Pelepasan Cukai Gaya Hidup, Perubatan & Peralatan Berkaitan

• Pemasangan/sewaan/pembelian/kemudahan pengecasan kenderaan elektrik bagi kegunaan sendiri : RM2,500
• Rawatan perubatan keperluan khas dan Penjagaan ibu bapa : RM8,000
  • Rawatan perubatan, pergigian, keperluan khas & penjaga
  • Pemeriksaan Perubatan (terhad RM1,000)
• Peralatan alat sokongan khas OKU : RM6,000
• Perbelanjaan perubatan dengan jumlah RM10,000 bagi:
  • Penyakit serius
    Rawatan kesuburan (untuk sendiri atau pasangan)
  • Vaksinasi (terhad RM1,000)
  • Pemeriksaan atau rawatan pergigian (terhad RM1,000)
  • Pemeriksaan perubatan, ujian pengesahan COVID-19, pemeriksaan kesihatan mental & konsultasi (terhad RM1,000)
  • Diagnosis atau Pemulihan anak kurang upaya (terhad RM4,000)
• Gaya hidup : RM2,500
  • Pembelian bahan bacaan
  • Pembelian komputer peribadi
  • Telefon pintar / Tablet
  • Bil Internet (atas nama sendiri)
  • Kursus meningkatkan kemahiran/kemajuan diri
• Gaya hidup RM1,000 berkaitan sukan
  • Pembelian peralatan sukan
  • Sewaan / fi di mana-mana fasiliti sukan
  • Fi pendaftaran penyertaan pertandingan
  • Bayaran keahlian gymnasium/latihan sukan

3. Pelepasan Cukai Anak

• Anak bawah 18 tahun : RM2,000
• Anak 18 tahun ke atas:
  • Belum berkahwin / belajar sepenuh masa: RM2,000
  • Belum berkahwin / belajar di IPT: RM8,000
• Yuran taman asuhan kanak-kanak / tadika berdaftar untuk anak berumur 6 tahun & ke bawah: RM3,000 (tuntutan sama ada suami atau isteri saja)
• Anak kurang upaya : RM8,000 (Baru dikemaskini)
  • Tambahan bagi anak kurang upaya RM8,000 (berumur 18 & ke atas, belum berkahwin, belajar di IPT – Diploma / ke atas)
• Pembelian peralatan penyusuan : RM1,000
  • Tuntutan untuk pembayar cukai wanita sahaja
  • Anak berumur kurang 2 tahun
  • Tuntutan dibuat sekali setiap 2 tahun

4. Pelepasan Cukai Caruman / Sumbangan

• Insurans Nyawa dan KWSP: RM7,000
  • Insuran nyawa / KWSP (sukarela/kedua-duanya): terhad RM3,000
  • KWSP (sukarela/wajib) / Skim yang diluluskan : terhad RM4,000
• PERKESO : RM350
• Skim persaraan dan anuiti tertunda : RM3,000
• Insuran perubatan dan pendidikan (individu / pasangan /anak) : RM4,000 (Baru dikemaskini)
• SSPN (tabungan bersih) : RM8,000 

Adakah Anda Layak Dikenakan Cukai Pendapatan?

Siapakah yang perlu membayar cukai pendapatan?

Pada setiap bulan pastinya anda akan menerima slip gaji sekiranya sudah bekerja. Jika gaji bulanan anda lebih kurang RM2,833.33 (atau lebih daripada RM34,000 setahun) selepas potongan Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP), anda perlu membayar cukai. 

Jika anda bekerja secara bebas atau freelancer yang menerima pendapatan dari syarikat Malaysia ataupun mempunyai perniagaan sendiri, anda juga perlu membayar cukai jika pendapatan anda mencecah RM34,000 setahun. Ada juga beberapa syarikat yang membuat potongan cukai daripada gaji anda.

Harap maklum, pengiraan ambang jumlah pendapatan individu yang TIDAK DIKENAKAN CUKAI adalah mengambil kira pendapatan kasar tahunan ditolak dengan pelepasan asas individu dan rebat cukai yang layak. Jadual menunjukkan ambang jumlah pendapatan individu TIDAK DIKENAKAN CUKAI mengikut jenis taksiran.

Nota:

• Jumlah pelepasan individu dan saudara tanggungan adalah RM9,000
• Jumlah pelepasan anak di bawah umur 18 tahun adalah RM2,000/anak
• Jumlah kelayakan rebat (diri sendiri dan suami / isteri) terhad kepada pendapatan bercukai individu sehingga RM35,000

Kenapa perlu membayar cukai pendapatan?

Cukai-cukai yang anda bayar tersebut akan digunakan oleh kerajaan untuk pembangunan negara seperti membayar pegawai kerajaan, membina infrastruktur, biasiswa, kemudahan seperti taman rekreasi awam, institusi pendidikan, inisiatif kesihatan, sekuriti, pertahanan, pencen termasuk kajian sains dan perubatan. 

Sehubungan itu, cukai pendapatan bukan sahaja amalan berkongsi rezeki, tetapi juga menunaikan tanggungjawab sebagai pembayar cukai dan melaporkan pendapatan tahunan.

Akibat tidak membayar cukai pendapatan 

1.     Dikenakan penalti 10%

Jika anda tidak membayar cukai, anda boleh dikenakan penalti 10% daripada pendapatan bercukai anda. Kemudian, anda boleh dikenakan lagi penalti 5% selepas sebulan anda tak bayar. Ini boleh menjadi punca hutang tertunggak jadi lebih baik anda selesaikan bayaran cukai secepat mungkin. Kesalahan penuh tak bayar cukai boleh dirujuk di laman web LHDN.

2.     Tindakan mahkamah

Jika anda masih tak membayar hutang cukai setelah sekian lama, tindakan mahkamah boleh dikenakan. Harta benda dan barang peribadi anda akan disita oleh pihak kerajaan seperti seorang yang digelar muflis. Anda juga boleh dipenjarakan jika hutang cukai tersebut masih tidak diselesaikan walaupun setelah disita harta benda.

3.     Tidak dibenarkan keluar negara

Sebagai seorang yang berhutang, sekatan perjalanan keluar negara boleh dikenakan. Perkara ini boleh berlaku jika anda seorang pengarah syarikat Malaysia yang tidak menyatakan dan membayar cukai pendapatan. Hal ini akan mengimpak perniagaan serta menjejaskan kualiti hidup anda.

Bila Boleh Isi e-Filing 2026?

Borang e-Filing untuk tahun taksiran 2025 akan bermula 1 Mac 2026. Oleh itu, sila pastikan anda sudah pun mempunyai akaun MyTax LHDN bagi memudahkan proses mengisi e-Filing.

Tarikh akhir untuk mengisi e-Filing 2026 di Malaysia adalah seperti berikut:

• Individu tanpa pendapatan perniagaan (Borang BE)
  • Penghantaran Manual: sebelum atau pada 30 April 2026
  • Penghantaran e-Filing: sebelum atau pada 15 Mei 2026
• Individu dengan pendapatan perniagaan (Borang B):
  • Penghantaran Manual: sebelum atau pada 30 Jun 2026
  • Penghantaran e-Filing: sebelum atau pada 15 Julai 2026

Cara Daftar Cukai MyTax LHDN e-Filing 2026

1. Dapatkan nombor cukai pendapatan

Jika anda baru pertama kali membuat pembayaran cukai, sebelum anda menggunakan e-Filing anda kena dapatkan nombor cukai pendapatan dulu. Ada 2 kaedah untuk dapatkan nombor cukai pendapatan, melalui online (e-Daftar) atau secara manual dengan isi borang di kaunter cawangan LHDN.

Isi Borang Di Cawangan LHDN

Anda kena dapatkan dulu nombor cukai pendapatan secara manual di cawangan Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (HASiL) yang berdekatan. Dokumen-dokumen sokongan yang diperlukan adalah:

• Borang CP600 (boleh dimuat turun daripada Borang > Muat Turun > Pendaftaran)
• Kad pengenalan (kad pengenalan baharu, tentera, polis atau pasport)
• Sijil Pendaftaran Perniagaan (bagi individu menjalankan perniagaan)
• Penyata pendapatan/slip gaji

Daftar Online (e-Daftar) di Portal MyTax LHDN

Portal MyTax ini adalah satu platform yang menjadi akses utama kepada perkhidmatan ezHASiL secara online yang melibatkan Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).

Portal MyTax ini menjadi laman web rasmi untuk anda menggunakan perkhidmatan e-Filing LDHN, e-Daftar LHDN, ByrHasil untuk bayar cukai pendapatan, e-Janji Temu untuk permohonan janji temu (appointment) untuk Percukaian, Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) dan Duti Setem dan banyak lagi. Portal ini diperkenalkan untuk memudahkan para pembayar cukai untuk membayar cukai tepat pada masanya tanpa perlu hadir ke cawangan LHDN.

Antara dokumen-dokumen sokongan yang diperlukan adalah seperti berikut: pasport bagi BUKAN warganegara Malaysia dan sijil Pendaftaran Perniagaan (bagi individu menjalankan perniagaan).

2. Dapatkan nombor pin MyTax LHDN

Jika anda sudah dapat nombor cukai pendapatan, anda perlu dapatkan no PIN untuk mengaktifkan akaun di portal MyTax LHDN.

Cara Log Masuk di MyTax (Pengguna Berdaftar Tapi Tiada Sijil Digital)

e-CP55D – Borang permohonan nombor pin bagi log masuk kali pertama secara online

1. Klik butang e-CP55D dan anda akan terus ke halaman pengesahan maklumat
2. Klik butang YA, pastikan maklumat e-mel yang berdaftar adalah betul
3. Kik butang TIDAK, jika maklumat e-mel adalah salah
4. Makluman Pendaftaran Berjaya akan dipaparkan apabila pengguna berjaya log masuk kali pertama
5. Pautan pengaktifan akan dihantar ke e-mel yang berdaftar dengan LHDN
6. Bagi mengaktifkan Sijil Digital, pengguna perlu klik pautan (URL Pengaktifan) yang dihantar melalui e-mel
7. Tempoh sah pautan selama 2 hari sahaja bermula tarikh e-mel diterima

Selepas klik pada pautan yang dihantar ke e-mel, anda boleh teruskan proses untuk daftar sijil digital.

3. Daftar Sijil Digital MyTax 

1. No pin akan dipaparkan
2. Pilih jenis pengenalan
3. Klik butang Hantar
4. Pengesahan maklumat asas akan dipaparkan
5. Pastikan semua maklumat betul, dan cipta kata laluan anda
6. Cipta frasa keselamatan
7. Klik Setuju, dan Hantar
8. Sekiranya terdapat perubahan, klik Semula
9. Sistem akan memaparkan maklumat status Berjaya bagi penjanaan sijil digital yang didaftarkan
10. Seterusnya, klik OK
11. Selepas itu anda boleh log masuk ke portal MyTax

4. Log Masuk di MyTax (Pengguna Berdaftar Yang Ada Sijil Digital)

1. Sila pilih jenis pengenalan (No Kad Pengenalan, No Passport, No Tentera, No Polis)
2. Sila pilih jenis pengenalan , masukkan no kad pengenalan, dan hantar
3. Sila pastikan frasa keselamatan, masukkan kata laluan yang betul, klik butang log masuk
4. Makluman status berjaya akan dipaparkan jika pembayar cukai berjaya log masuk di halaman utama MyTax

Jika paparan menunjukkan anda tiada sijil digital, anda kena dapatkan dulu no pin baru dapat log masuk ke MyTax dengan sijil digital yang akan dihantar ke e-mel anda.

Cara Isi e-Filing LHDN Untuk Tahun Taksiran 2025

1.Log masuk ke portal MyTax dan kemudian klik "Klik di sini untuk Pengisian & Penghantaran" di menu kanan.

2. Klik tahun taksiran yang betul untuk status anda. (e-Borang BE tahun taksiran 2025 akan mula dibuka mulai 01/03/2026)

Ini senarai borang e-Filing LHDN yang ada di portal MyTax untuk rujukan anda:

Individu Pemastautin

• e-BE: Tiada Punca Pendapatan Perniagaan
• e-B: Ada Punca Pendapatan Perniagaan
• e-BT: Pekerja Berpengetahuan atau Bukan Warganegara Memegang Jawatan Utama atau Pekerja Berkepakaran (Program Kepulangan Pakar) yang telah diluluskan oleh Menteri – rujuk P.U (A) 344/2010 atau P.U.(A) 151/2012 di Portal Rasmi LHDNM

Borang nyata bagi Individu Bukan Pemastautin

• e-M: Borang nyata bagi Individu Bukan Pemastautin
• e-MT: Pekerja Berpengetahuan adalah tertakluk kepada kelulusan oleh Menteri – merujuk kepada P.U. (A) 344/2010 dalam Portal Rasmi LHDN

Bukan Individu

• e-P: Borang Nyata Perkongsian
• e-E: Borang Nyata Oleh Majikan

Maklumat pada borang e-Filing terbahagi kepada 4 bahagian iaitu:

• Maklumat Individu
• Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan
• Pelepasan / Rebat / Tolakan Cukai / Pelepasan Cukai
• Rumusan

4. Sila isi dengan lengkap kesemua maklumat yang diperlukan untuk memudahkan proses pengiraan cukai pendapatan anda dan pelepasan cukai anda

5. Akhir sekali anda perlu sahkan borang cukai taksiran kemudian hantar kepada pihak LHDN secara online

6. Jika anda sudah berpuas hati dengan borang yang diisikan, sila klik ‘Tandatangan & Hantar’. Apabila anda sudah klik, skrin Tandatangan akan dipaparkan. Masukkan nombor kad pengenalan dan kata laluan yang tepat untuk menghantar borang yang telah diisikan.

Video: Cara Isi e-Filing & Bayar Income Tax LHDN Online (1st Time)

Cara Pembayaran Cukai Pendapatan ByrHASIL 2026

Ada 2 cara untuk buat pembayaran cukai: Bayaran FPX Menggunakan No. Pengenalan Cukai atau Bayaran FPX Menggunakan Nombor Bil. Kedua-dua pembayaran cukai pendapatan ini boleh dilakukan melalui FPX, kad kredit, kad debit, kaunter pusat bayaran LHDNM, bank, pejabat pos dan pindahan wang dari luar negara. Untuk pembayaran cukai pendapatan melalui FPX sebagai gateway untuk pembayaran cukai, pengguna perlu mempunyai akaun perbankan internet dengan mana-mana bank yang menyertai FPX.

Bayar Cukai dan Elakkan Hutang

Setelah anda mengisi dan menghantar borang untuk e-Filing cukai, anda perlu membayar jumlah tertera sebagai pendapatan bercukai. Ingat, anda akan dikenakan penalti 10% jika lambat bayar dan seterusnya 5% selepas sebulan masih tak dibayar. Jika anda ingin mengelakkan penalti dan hutang lapuk, lebih baik anda lengkapkan e-Filing dan bayar cukai secepat mungkin. Jadilah seorang rakyat Malaysia yang bertanggungjawab supaya kehidupan anda, keluarga, jiran dan rakan-rakan di negara ini terus kekal aman dan selesa. Membayar cukai dapat mengukuhkan lagi pengurusan kewangan keluarga jika anda sudah bekeluarga.

Artikel ini ditulis oleh Direct Lending – platform pinjaman peribadi bank & koperasi dan pinjaman wang berlesen. Kami boleh bantu anda cari, banding & mohon pinjaman yang paling sesuai dengan anda. Semak kelayakan anda secara percuma & dapatkan kadar pinjaman serendah 2.97% atau secepat 2 hari bekerja.

Semak Kelayakan Percuma